Základné informácie o medzinárodných daniach

Recenzie čitateľov

Momentálne nie sú žiadne recenzie čitateľov. Hodnotenie je založené na 2 hlasoch.

Pôvodný názov:

International Tax Primer

Obsah knihy:

Daňoví odborníci, nadnárodné spoločnosti a vnútroštátne daňové úrady sa spoliehajú na tento nepostrádateľný zdroj od jeho prvého vydania pred viac ako dvadsiatimi rokmi. Primer poskytuje čitateľovi úvodnú analýzu hlavných problémov, ktorým musí krajina čeliť pri navrhovaní svojich medzinárodných daňových pravidiel a koordinácii týchto pravidiel s daňovými systémami svojich obchodných partnerov, s mnohými príkladmi z praxe vyspelých aj rozvojových krajín. Toto piate vydanie nadväzuje na formát a postupnosť predchádzajúcich vydaní a obsahuje aktualizácie prebiehajúceho vývoja v súvislosti s projektom Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) týkajúcim sa erózie základu dane a presunu ziskov, revízií usmernení OECD o transferovom oceňovaní a aktualizácií modelových dohovorov OECD a OSN.

Do piateho vydania bolo pridaných niekoľko nových častí. Najdôležitejším vývojom v oblasti medzinárodných daní od uverejnenia štvrtého vydania v roku 2018 boli nepochybne návrhy prvého a druhého piliera inkluzívneho rámca OECD na riešenie daňových výziev, ktoré prináša digitálna ekonomika. V tomto vydaní sa podrobne skúma prvý pilier, v ktorom sa navrhujú nové pravidlá nexusu a alokácie zisku pre zostatkové zisky najväčších a najziskovejších digitálnych nadnárodných spoločností, ako aj druhý pilier, v ktorom sa navrhuje globálna minimálna daň pre veľké nadnárodné spoločnosti. Novinkou piateho vydania sú aj časti venované daniam z digitálnych služieb, hybridným dohodám a novému článku 12B Modelového dohovoru OSN, ktorý sa zaoberá automatizovanými digitálnymi službami, ako aj stručná história medzinárodných daní.

V knihe je dosiahnutá rovnováha medzi konkrétnym a všeobecným, pretože ilustruje základné princípy a štruktúru medzinárodného zdaňovania s častými odkazmi na skutočnú prax v rôznych krajinách. Zahŕňa nasledujúce témy:

⬤ zdanenie príjmov rezidentov v zahraničí a príjmov nerezidentov v tuzemsku.

⬤ mechanizmy používané na zmiernenie rizík pre daňovníkov vyplývajúcich z medzinárodného dvojitého zdanenia.

⬤ pravidlá transferového oceňovania s cieľom zabrániť vyhýbaniu sa plateniu daní zo strany nadnárodných spoločností.

⬤ opatrenia proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam, ktoré sa týkajú daňových rajov, obchodovania s daňovými zmluvami a iných činností v oblasti daňového plánovania.

⬤ prehľad a analýza ustanovení dvojstranných daňových zmlúv a modelových zmlúv OECD a OSN, z ktorých vo všeobecnosti vychádzajú.

A.

⬤ výzvy, ktoré predstavuje zdaňovanie príjmov pochádzajúcich z digitálnej ekonomiky.