Substance in International Tax Law: DEMPE Approach, Substantial Activity Requirement and Beneficial Ownership
Pojem „podstata“ sa ukazuje ako kľúčový pre projekt OECD zameraný na eróziu základu dane a presun ziskov (BEPS), najmä v oblasti zdaňovania nehmotného majetku. V tejto knihe sa tento notoricky ťažko definovateľný pojem skúma z troch rôznych hľadísk: transferové oceňovanie (prístup DEMPE), škodlivé daňové praktiky (požiadavka podstatnej činnosti) a daňové zmluvy (výhodné vlastníctvo).
V rámci dôkladného skúmania na praktickom príklade spoločnosti zaoberajúcej sa duševným vlastníctvom autor poskytuje podrobné a presné odpovede na tieto otázky:
⬤ Aká podstata je potrebná na získanie nároku na vrátenie dane z nehmotného majetku?
⬤ Aká podstata je potrebná na to, aby bolo možné využívať zvýhodnené režimy duševného vlastníctva alebo jurisdikcie s nulovým alebo len nominálnym zdanením?
⬤ Aká podstata je potrebná na vyberanie licenčných poplatkov bez zrážkovej dane?
Vzhľadom na potrebu dohodnúť sa na spoločnom chápaní podstaty v medzinárodnom daňovom práve, aby sa predišlo nákladným daňovým sporom, je táto dôležitá kniha bezkonkurenčná pre jasné svetlo, ktoré vrhá na najdôležitejšie požiadavky týkajúce sa podstaty v súvislosti s nehmotným majetkom. Bude neoceniteľným prínosom pre daňových odborníkov a podnikových právnikov, ktorí sa zaoberajú cezhraničnými transakciami týkajúcimi sa nehmotného majetku.